污水运营服务、三类股东、诉讼?金达莱三回科

原创 2020-01-17 22:40  阅读

  10月20日,讯,江西金达莱环保股份有限公司(下称“金达莱”)回复了科创板第三轮问询。

  金达莱主要经营公司污水处理成套设备的研发、生产与销售,并为污水排放企事业单位及专业污水处理企业提供污水处理与资源化整体解决方案。金达莱背后有上市公司骆驼股份601311)支持,截至招股说明书签署日,骆驼股份持有金达莱6.25%的股权。目前金达莱仍在新三板上挂牌。

  第三轮问询中,上交所共对金达莱提出14个问题,分别关于水污染治理技术装备、应收账款、污水运营服务、水环境整体解决方案、研发费用、成本变动、三类股东、环保验收、欺诈发行购回承诺、信披等方面。

  针对报告期内的诉讼、处罚质疑,金达莱称,报告期内,公司仲裁及诉讼案件主要为公司为收回应收账款,维护自身利益而主动提起相关法律程序。诉讼仲裁请求中涉及退换货请求的仅为公司与匹克国际贸易(天津)有限公司买卖合同纠纷、公司与张家口永盛毛皮硝染有限公司、北京建伟业建材经销部合同纠纷一审,且上述两起案件均未实质造成发行人退货及退还货款。报告期内,公司收到三起行政处罚,收到行政处罚的原因分别为大丰金达莱未张贴危废标签、大丰金达莱转移含铜污泥未经审批以及遵义分公司2018年4月1日至2018年6月30日未按期进行申报城市维护建设税(市区(增值税附征)),均与产品质量无关。综上,报告期内公司仅存在一例退货及一例换货,且均与产品质量无关。

  针对“三类股东”事宜,金达莱称,截至招股说明书签署日,北信瑞丰资产—工商银行—北信瑞丰资产盛世新视野1号专项资产管理计划持有的发行人股份已在中国证券登记结算有限责任公司北京分公司办理完成过户登记至廖志民名下的手续,相关股权转让价款亦支付完毕,本次股份收购事项已经完成,不存在法律障碍。

  关于污水运营服务,金达莱表示,报告期内,BOT模式下项目公司采购公司的水污染治理技术装备,母公司生产环节及发货未验收环节计入存货科目核算,在承建的项目工程竣工验收时一次性确认收入,同时结转成本。公司发货未验收环节计入存货科目的价格为公司的成本价格,包括采购成本、加工成本和其他成本。

  公司在第二轮问询第4题的回复中所述“公司发货后计入存货科目的价格为项目公司的采购价,该采购价处于母公司对外销售价格范围内。”系表述不恰当,母公司发货后计入存货科目的价格为公司的成本价,包括采购成本、加工成本和其他成本。综上,申博真人娱乐官网。公司合并报表中应用于BOT项目的资产装备发货时以成本价计入存货核算,未将其视同销售确认了销售收入。

  金达莱进一步指出,公司水环境整体解决方案业务通常是集勘察、设计、采购、施工、安装、调试、售后等服务为一体的大型项目,一般为工程式污水处理项目,具备大型化、集中化特点;而水污染治理装备业务一般为成套污水处理装备销售项目,主要以分布式为主。水环境整体解决方案业务中,污水处理系统需结合现场施工条件进行组装,项目竣工前污水处理系统无法达到预定可使用状态;而水污染治理装备业务中,在成套污水处理装备进场前,客户需要提供设备安装所需的基础条件,公司成套污水处理装备进场后直接进行安装调试或经过零星附属土建工程后进行安装调试,安装调试合格即可正常使用。因此,在成套污水处理装备销售业务中,与设备基础相关的零星土建工程已在安装调试前完成,安装调试后至项目整体竣工结算期间发生的工程内容不影响设备正常使用;而在水环境整体解决方案业务中,污水处理系统建设是在项目土建工程的基础上完成,故必须待项目整体竣工污水处理系统才可正常使用。

  金达莱称,公司BOT项目建设期对客户提供的服务包括:技术咨询、设计、采购、设备制造、工程施工、试运行等全部或部分环节,满足整体解决方案业务确认条件,因此以工程竣工验收时点为收入确认时点,与水污染治理装备业务确认收入“无需待所售装备用于的项目建设完工后与项目整体验收”并不矛盾。

  关于公司主要产品或业务单位成本与同行业可比公司相似业务成本差异及原因。金达莱表示,同行业可比上市公司中,与公司业务模式差异较大,如碧水源300070)、国祯环保300388)、博天环境603603)等可比公司的主营业务中,PPP、BOT等模式开展的工程业务占比较大;海峡环保603817)主要业务类型为投资运营。且由于商业保密的原因,查询到的可比公司均未披露单位处理量业务成本,因此无法量化分析公司与可比公司同等业务单位成本的差距。

  1、金达莱FMBR技术有效降低了环保装备的投资成本。公司自主研发的创新技术FMBR技术,引领污水处理从传统非标准化工程升级为标准化的高端装备,与传统的好氧MBR技术相比,FMBR技术简化了工艺环节,包括除磷的加药系统、脱氮的缺氧和厌氧环节以及污泥处理系统,相应的构筑物和设备都得以精简,精简的固定资产投入占整个投资系统的比重大幅降低。在处理相同吨位污水的情况下,FMBR技术大幅降低了装备的投资成本。

  2、业务模式的不同。公司在考虑到自身规模和资金有限的情况下,公司定位为技术创新专业化发展,专注于污水处理核心环节,提供水污染治理装备,较少参与土建,进而降低了单位处理量的投资成本。

  信息披露方面,上交所要求金达莱在招股说明书的会计师审计意见部分补充披露审计报告中的关键审计事项;依据前期问询回复内容,将相关信息在招股说明书的相关章节进行补充更正;对招股说明书进行全面核对,对其中需要调整之处进行更正。

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